Финансы - инвестирование - Как опционы на акции облагаются налогом &амп; сообщили?

Опционы на акции представляют собой вознаграждения работникам, что позволяет работнику приобрести работодателем по акции со скидкой в цене на фондовом рынке . Варианты не передают право собственности, но осуществление их приобрести акции. Существуют различные виды опционов, каждый со своим собственным результатам налоговой .
Два вида опционов
Опционы делятся на две категории:

Уставные опционы на акции, предоставленные в соответствии с план покупки акций сотрудником или вариант стимулирования покупки акций сотрудниками (ИСО) .


Нонстатутори, или не квалифицированные, опционов на акции, которые выдаются без какого-либо плана.

Налоговые правила для уставных опционов
Грант ISO или другой вариант уставных акций не дает немедленного дохода при условии регулярного поступления налогов . Аналогичным образом, исполнение опциона на получение акций не имеет непосредственного дохода, как долго, как вы держите запас в год ее приобретения. Результаты дохода при последующей продаже акций, приобретаемых путем исполнения опциона.
Однако, осуществляя ИСО производит корректировку для целей альтернативного минимального налога, или АМТ (теневая система налогообложения предназначена для того, чтобы снизить свои обычные налога за счет отчислений и других налоговых льгот будут платить хоть какие-то налоги). Корректировка-это разница между справедливой рыночной стоимостью акций, приобретенных путем реализации ИСО над суммой, уплаченной за акции, плюс сумма, уплаченная за ИСО, если таковые имеются. Однако, регулировка требуется только в случае, если ваши права на акции не переносятся и не подлежат значительный риск его утраты в год, что в ИСО осуществляется. И Справедливой рыночной стоимости акций для целей корректировки определяется без учета каких-либо ограничений промежуток, когда права на акции стали передавать или, когда прав не подлежат существенный риск конфискации.
Если вы продадите акции в том же году, что вы воспользовались ИСО, необходима никакая регулировка АМТ . Это происходит потому, что налогообложение будет одинаковым для регулярных целей налогообложения и АМТ .
Если вам нужно сделать корректировку АМТ, увеличить базу в наличии по корректировке АМТ . Это гарантирует, что когда акции проданы в будущем получить налогооблагаемую АМТ ограничено (я. э. вам не нужно платить два раза налог на ту же сумму).
Как работает
Когда вы работаете по стандартам ISO, ваши проблемы с работодателем форма 3921, осуществление стимулирующий план опционов на акции в соответствии с разделом 423(с), который обеспечивает информацию, необходимую для налогового отчетности. Вот пример того, как использовать информацию из 3921 форма для отчет об исполнении по стандарту ISO:
Пример: в этом году вы осуществили ИСО приобрести 100 акций, права на которые сразу же переносятся и не подлежат значительный риск его утраты. Вы заплатили $10 за акцию (цена исполнения), который отражается в графе 3 форма 3921. На дату исполнения рыночная стоимость акций составляла $25 за акцию, которая отражается в графе 4 формы. Количество приобретаемых акций, указанных в графе 5. Корректировка АМТ составляет $1500 ($2,500 [поле 4 раза поле 5] минус 1000 $[поле 3 раза поле 5]).




Когда вы продаете акции, приобретенные через ISO или план приобретения акций сотрудниками, вы отчет о прибыли или убытка от продажи. Когда акции были приобретены с дисконтом в рамках предоставления работникам опционов на акции, вы будете получать форма 3922, передача акций, приобретенных через сотрудника план покупки акций, от вашего работодателя или корпорации агента передачи. Информацию по этой форме позволяет определить величину прибыли или убытка, и является ли это капитала или обычный доход.
Налоговые правила для нонстатутори опционы
Для этого типа опционов, есть три события, каждый со своей собственной поисковой налогов: предоставления опциона, исполнение опциона и продажу акций, приобретенных путем исполнения опциона. Получение этих параметров немедленно облагается налогом, только если их рыночная стоимость может быть легко определено (е. г. этот параметр активно торгуются на бирже). В большинстве случаев, однако, нет легко определяемых значением предоставление вариантов не влечет за собой никаких налоговых.
Когда вы исполняете опцион, вы включаете в доход справедливую рыночную стоимость акции на момент ее приобретения (реализовать опцион), за вычетом любой суммы, которую Вы платите за акции. Это обычной заработной платы дохода, указанных в форме W-2, увеличивает налоговую базу в наличии.
Позже, когда вы продаете акции, приобретенных в результате исполнения опционов, вы сообщаете прирост капитала или убыток за разницы между налоговой базой и что вы получаете на продажу.
Нижняя Линия
Опционы на акции могут быть ценные пользу работника . Однако налоговые правила являются сложными. Если вы получите опционы на акции, поговорите с вашим налоговым консультантом, чтобы определить, как эти правила налогообложения влияют на вас.
Для дальнейшего чтения, см. 10 налоговые советы для опционов на акции и опционов на акции работникам .